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短期借款

中国进出口银行关于印发《中国进出口银行对借款企业信用等级评定实施细则》的通知

更新时间:2011-04-07
发布部门: 国家进出口银行
发布文号: 进出银项发[1998]第198号

各部、室,各代表处:

 现将《中国进出口银行对借款企业信用等级评定实施细则》印发给你们,请遵照执行。

附:   中国进出口银行对借款企业信用等级评定实施细则
  
  根据《中国进出口银行对借款企业信用等级评定试行办法》第二十七条的规定,制定本实施细则。
 
第一章 信用等级指标与计算


  第一条 信用等级指标主要包括资产负债、资本信用、经济效益等方面14个指标。
  (一)资产负债类指标:包括资产负债率、流动比率、速动比率、流动资产周转次数、存货周转次数、应收账款周转次数;
  (二)资本信用类指标:包括是否挪用贷款、贷款还本情况、贷款付息情况;
  (三)经济效益类指标:包括净资产收益率、资本保值增值率、销售收入、利润、出口综合换汇成本。


  第二条 信用等级部分指标含义及计算公式。
  (一)资产负债率:用于衡量企业负债水平高低。计算公式为:
  资产负债率=负债总额/资产总额×100%
  总负债=流动负债+长期负债
  总资产=流动资产+固定资产+无形资产及其他资产
  (二)流动比率:衡量企业在某一时点偿付即将到期债务的能力,又称短期偿债能力。计算公式为:
  流动比率=流动资产/流动负债
  (三)速动比率:衡量企业在某一时点上运用随时可变现资产偿付到期债务的能力。计算公式为:
  速动比率=速动资产/流动负债
  速动资产=流动资产-存货-应付账款
  (四)流动资产周转次数:衡量企业流动资产周转快慢。计算公式为:
  流动资产周转次数=销售收入/年流动资产平均占用额
  年流动资产平均占用额=(年初占用额+年末占用额)/2
  (五)存货周转次数:衡量企业销售能力和分析库存情况。计算公式为:
  存货周转次数=销售成本/存货平均余额
  存货平均余额=(年初余额+年末余额)/2
  (六)应收账款周转次数:衡量企业生产销售能力和资金周转状况。计算公式为:
  应收账款周转次数=赊销净额/平均应收账款余额
  赊销净额=销售收入-现销收入-销售退回、折让、折扣
  平均应收账款余额=(年初应收账款余额+年末应收账款余额)/2
  (七)净资产收益率:衡量企业运用净资产获得收益的能力。计算公式为:
  净资产收益率=(年末净利润/年初净资产)×100%
  (八)资本保值增值率:反映投资者投入企业的资本完整性和保全性。计算公式为:
  资本保值增值率=(期末所有者权益总额/期初所有者权益总额)×100%
  (九)出口综合换汇成本:反映企业出口收益水平。计算公式为:
  出口综合换汇成本=出口总成本/出口净收汇
  出口总成本=出口收购成本+出口经营费用+出口管理费用+出口财务费用-出口退税
  出口净收汇=出口合同总金额-佣金
 
第二章 信用等级评分标准


  
  第三条 信用等级评分标准按生产企业、流通企业划分。生产企业包括具有进出口经营权的生产企业和工贸一体企业,流通企业包括外贸企业、对外经济合作企业和非工贸一体的工贸企业。


  第四条 企业信用等级评分标准如下:

             企业信用等级评分标准


──────┬──┬──────────────────────────
 项目   │分值│         评分标准
──────┼──┼──────────────────────────
1.资产负债率│8  │60%及以下为满分。高于80%不计分。其间每隔2.5%扣1分..
      │  │(生产企业)
      │  │70%及以下为满分。高于90%不计分。其间每隔2.5%扣1分..
      │  │(流通企业)
──────┼──┼──────────────────────────
2.流动比  │6  │1.8及以上得6分。0.6以下不计分。期间每隔0.2扣1分..
──────┼──┼──────────────────────────
3.速动比  │6  │0.7及以上得6分。0.2以下不计分。期间每隔0.08扣1分(
      │  │生产企业)
      │  │0.8及以上得6分。0.3以下不计分。期间每隔0.08扣1分..
      │  │(流通企业)
──────┼──┼──────────────────────────
4.流动资产周│5  │大于等于2得5分。小于0.5得0分。其间每隔0.3扣1分。
转次数   │  │
──────┼──┼──────────────────────────
5.存货周转次│5  │大于等于2得5分。小于0.5得0分。其间每隔0.3扣1分
数     │  │(生产企业)
      │  │大于等于5得5分。小于1得0分。其间每隔0.8扣1分
      │  │(流通企业)
──────┼──┼──────────────────────────
6.应收账款周│5  │大于等于2得5分。小于0.5得0分。其间每隔0.3扣1分
转次数   │  │(生产企业)
      │  │大于等于3得5分。小于0.5得0分。其间每隔0.5扣1分
      │  │(流通企业)
──────┼──┼──────────────────────────
7.是否挪用贷│10 │无挪用得10分。挪用得-15分。
款     │  │
──────┼──┼──────────────────────────
8.贷款还本情│10 │无逾期得10分。逾期期限在3个月以内的得5分。
况     │  │逾期期限在3~6个月以内的得0分。逾期超过6个月得-15分。
──────┼──┼──────────────────────────
9.贷款付息情│7  │无欠息得10分。欠息1次在1个季度之内得5分。欠息1次超
况     │  │过1个季度得0分。
      │  │欠息2次及以上得-15分。
──────┼──┼──────────────────────────
10.净资产收 │7  │大于等于8%得7分。小于3%得0分。期间每隔1.4%扣1分。
益率    │  │
──────┼──┼──────────────────────────
11.资本保值 │7  │108%以上得7分。100%以下不计分。其间每隔1.14%扣1分。
增值率   │  │
──────┼──┼──────────────────────────
12.销售收入 │7  │3年内连续递增得7分。有增加得3分。没有增加得0分。
状况    │  │
──────┼──┼──────────────────────────
13.利润状况 │7  │3年内连续递增得7分。有增加得3分。没有增加0分。亏损企
      │  │业考核其减亏情况。
──────┼──┼──────────────────────────
14.出口综合 │7  │即期汇率与换汇成本之差大于等于0.7得7分。小于0.1得0
换汇成本  │  │分。
      │  │期间每隔0.1扣1分。
──────┴──┴──────────────────────────

 
第三章 信用等级评定申报表


  
  第五条 企业信用等级评定申报表的内容包括:
  (一)企业信用等级评定申请;
  (二)企业基本情况;
  (三)各项经济指标;
  (四)企业信用等级评定表;
  (五)评级意见书;
  (六)填表说明。


  第六条 企业信用等级评定申报表格式和填表说明(见附件)。
 
第四章 特别条款


  
  第七条 若借款企业的借款合同没有结清借款本息,但某一借款合同的借款期限在5年以上且已进入偿还借款本金阶段的,也可向我行提出信用等级评定申请。


  第八条 企业信用等级评定采取以借款企业主动申请为主,主动申请与被动评级相结合。


  第九条 凡在我行办理业务过程中,弄虚作假,提供虚假财务报表或资料的借款企业,在申请信用评级时应从其总分中倒扣10分。


  第十条 对于借款合同或借款(融资)保函期限在5年以上,进口国国别风险较高或进口商资信的风险等级超过平均水平的项目,虽借款单位或被担保单位本身信用等级在AA级以上,也不能免除项目的担保或反担保。


  第十一条 企业信用等级评定结果原则上不向社会公布,由我行内部掌握,若企业要求向社会公布,可满足企业的要求。对信用等级较差的企业,其评级结果可作为我行贷款或担保项目审查的参考依据。


  第十二条 企业开户银行对其评定的原有信用等级可作为我行评级工作的参考,但不能作为我行评定借款企业信用等级的依据。
 
第五章 附则


  
  第十三条 本实施细则由中国进出口银行项目评审部制定、解释和修改。


  第十四条 本实施细则自下发之日起施行。 

附件:   中国进出口银行对借款企业信用等级评定申请表

  
  企业名称:
  所属行业:
  主管部门:
  申请联系人:
  联系电话:
 
                填表说明
 
  一、本表第一、二、三页由申报企业填报,第四、五页由中国进出口银行填制。
  二、企业应如实填写本表各项内容。填写时用钢笔或毛笔,字迹端正、清晰。
  三、表中财务指标按《中国进出口银行对借款企业信用等级评定试行办法》及实施细则的有关规定计算。
  四、申报企业报送本表时,需同时按《中国进出口银行对借款企业信用等级评定试行办法》第十五条的要求提供有关资料、文件。
 
             企业信用等级评级申请
 
中国进出口银行:
  本企业根据《中国进出口银行对借款企业信用等级评定试行办法》及其实施细则的规定,经过自测认为我公司符合贵行企业信用等级评定范围,现向贵行申请评定我公司信用级别,请核定。
 
                           (企业公章)
                           法人代表:(签章)
                         ____年__月__日
               企业基本情况
               (企业填写)

 

┌──────────────────────────────────┐
│企业名称                              │
├────────────────────┬─────────────┤
│成立时间                │法人代表         │
├────────────────────┴─────────────┤
经济性质                              │
├────────────────────┬─────────────┤
│地址                  │电话           │
├────┬───────────────┴─────────────┤
│    │主营                           │
│经营业务├─────────────────────────────┤
│    │兼营                           │
├────┴─────────────────────────────┤
│基本结算账户银行名称                        │
├──────────────────────────────────┤
│账户行评定本企业信用等级                      │
├──────────────────────────────────┤
│账号                                │
├──────────────────────────────────┤
│职工人数                 人            │
├─────┬────────────────────────────┤
│     │管理人员           人            │
│ 其中: ├────────────────────────────┤
│     │技术人员           人            │
└─────┴────────────────────────────┘

 

               各项经济指标
               (企业填写)


┌────────────────┬─────┬───┬───┬───┐
│项目              │ 单位  │  年│  年│  年│
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│1.资产负债率          │%    │   │   │   │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│2.流动比            │     │   │   │   │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│3.速动比            │     │   │   │   │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│4.流动资产周转次数       │     │   │   │   │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│5.存货周转次数         │     │   │   │   │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│6.应收账款周转次数       │     │   │   │   │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│7.净资产收益率         │%    │   │   │   │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│8.资本保值增值率        │%    │   │   │   │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│9.销售收入           │万元   │   │   │   │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│10.利润总额           │万元   │   │   │   │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│11.出口综合换汇成本       │元/美元 │   │   │   │
└────────────────┴─────┴───┴───┴───┘


  说明:
  1.资产负债率=(总负债/总资产)×100%
  2.流动比=流动资产/流动负债
  3.速动比=(流动资产-存货-应收账款)/流动负债
  4.流动资产周转次数=销售收入/年流动资产平均占用额
             (年初占用额+年末占用额)
  年流动资产平均占用额=-------------
                   2
  5.存货周转次数=销货成本/存货平均余额
    存货平均余额=(期初余额+期末余额)/2 
  6.应收账款周转次数=赊销净额/平均应收账款余额
    赊销净额=销售收入-现销收入-销售退回、折让、折扣
    平均应收账款余额=(期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2 
  7.净资产收益率=(年末净利润/年初净资产)×100%
  8.资本保值增值率=(期末所有者权益总额/期初所有者权益总额)×100%
  9.出口综合换汇成本=出口总成本/出口净收汇
    出口总成本=出口收购成本+出口经营费用+出口管理费用+出口财务费用-出口退税
  出口净收汇=出口合同总金额-佣金
  10.本表填写企业近3年各项经济指标。
  
              企业信用等级评定表
               (银行填写)
 


┌───────────────┬───────────┬──────┐
│               │   指标值     │  得分  │
│      指标名称      ├───────┬───┼───┬──┤
│               │ 标准值   │实际值│满分 │核定│
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│1.资产负债率         │60%(生产)  │   │8   │  │
│               │70%(流通)  │   │   │  │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│2.流动比           │1.8      │   │6   │  │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│3.速动比           │0.7(生产)  │   │6   │  │
│               │0.8(流通)  │   │   │  │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│4.流动资产周转次数      │2       │   │5   │  │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│5.存货周转次数        │2(生产)   │   │5   │  │
│               │5(流通)   │   │   │  │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│6.应收账款周转次数      │2(生产)   │   │5   │  │
│               │3(流通)   │   │   │  │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│7.是否挪用贷款        │       │   │10  │  │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│8.贷款还本情况        │       │   │10  │  │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│9.贷款付息情况        │       │   │10  │  │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│10.净资产收益率        │8%      │   │7   │  │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│11.资产保值增值率       │108%     │   │7   │  │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│12.销售收入增长情况      │       │   │7   │  │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│13.利润总额增长情况      │       │   │7   │  │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│14.出口综合换汇成本      │0.7      │   │7   │  │
├───────────────┴───────┴───┼───┼──┤
│合计                         │100  │  │
└───────────────────────────┴───┴──┘


  说明:
  *本表各项时点指标采用评级年度上一年度的指标,第14项指标中的汇率和换汇成本取同期时点数。
  *本表依据《企业信用等级评分标准》对企业的各项指标逐一打分。
  *经复核后的合计得分即为各企业信用等级得分。

                评级意见书

 

┌──────────────────────────────────┐
│对申请评级企业按其概况、资产负债、资本信用、经济效益等方面予以概述。│
│                                  │
│                                  │
│                                  │
│                                  │
│  处级负责人(签章)    经办人(签章)     年  月  日│
├──────────────────────────────────┤
│项目评审部意见:                          │
│                                  │
│                                  │
│                                  │
│  部门负责人(签章)    经办部门(公章)  年  月  日  │
├──────────────────────────────────┤
│信贷部意见:                            │
│                                  │
│                                  │
│                                  │
│  部门负责人(签章)   经办部门(公章)  年  月  日   │
├──────────────────────────────────┤
│信贷资产管理委员会办公室意见:                   │
│                                  │
│                                  │
│                   主任:(签章)        │
│                                  │
│                       年  月  日     │

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